輪班工作制度
| |

2024》輪班津貼要報稅嗎？夜班津貼要嗎？

Byworker
立刻分享給輪班的夥伴

輪班津貼所得稅

在台灣，加班費通常在符合勞動基準法設定的限額內免徵所得稅。

具體來說，每月不超過46小時的加班費不計入應納稅所得。

在國定假日、例假日和因出勤而產生的特別假日的加班費也免徵所得稅，只要符合勞動基準法的要求。

特定工作年限的員工所獲得的特別休假津貼也免徵所得稅。

台灣輪班津貼免稅規定

  • 輪班津貼（也稱為班費）是員工因工作而獲得的報酬，包括伙食費和加班費。
  • 伙食費和加班費在符合勞動基準法規定的情況下，是免徵所得稅的。
  • 伙食費的免稅上限為每月3000元，全年免稅所得為36000元。
  • 加班費的免稅上限為每月31000元，全年免稅所得為372000元。
  • 國定假日加班費免稅。

範例

  • 某員工每月伙食費為2500元，加班費為28000元。
  • 則該員工每月免稅所得為3000元+28000元=31000元。
  • 全年免稅所得為36000元+372000元=408000元。

注意事項

  • 上述免稅上限僅供參考，實際免稅金額仍需以勞工行政主管機關核定為準。
  • 員工應妥善保存相關證明文件，以備查核。

除了加班費外，在台灣還有其他種類的收入是免徵所得稅的，包括

  • 差旅津貼
  • 日常津貼
  • 伙食津貼。

根據財政部的規定，夜班津貼的報稅方式有以下幾點：

  1. 機關團體員工：依政府規定標準支領的加班費，可免納所得稅。
  2. 公私營事業員工：依勞動基準法第24條和第32條規定的限度內支領的加班費，可免納所得稅。不分男工女工，雇主延長勞工之工作時間連同正常工作時間，一日不得超過12小時，延長工作時間，一個月不得超過46小時（符合勞動基準法第32條第2項但書及第3項規定者，每月不超過54小時，每3個月不超過138小時）。
  3. 國定假日、例假日、特別休假日執行職務時支領的加班費，如果金額符合前面規定標準範圍以內，免納所得稅。加班時數可以不計入「每月平日延長之工作總時數」內計算。

例如，如果一位員工在一個月內正常工作天中已加班49小時，46小時的部分依規定可以免稅，另外超過的3小時加班費則要併入薪資所得課稅。如果在國定假日又加班了8小時，只要所領的加班費符合勞基法的標準，這8小時的加班費仍然免稅。

根據勞動基準法，夜班津貼和加班費有一些區別：

  1. 夜班津貼：
    • 夜班津貼是指在特定時間（通常是晚上10點至隔日清晨6點）工作的員工所獲得的津貼。
    • 夜班津貼通常是非經常性的給與，並且不計入加班費。
    • 根據勞動部的規定，雇主應於勞工開始夜間工作前七日，將夜間工作時間表送請當地主管機關備查，並不得使勞工連續工作超過十二小時。
  2. 加班費：
    • 加班費是指員工在正常工作時間之外工作的時間所獲得的額外報酬。
    • 加班費通常是經常性的給與，應計入平均工資。
    • 勞動基準法規定，雇主不得使勞工連續工作超過十二小時，並應於工作時間內，給予勞工至少三十分鐘之休息時間。

總之，夜班津貼是特定時間工作的津貼，而加班費是員工在正常工作時間之外工作所獲得的報酬。雇主應遵守相關法規，確保員工的權益和工時安排。


(1) 注意！勞動部：值夜班要算工時、給加班費 2022年上路 | 政治 | 三立新聞網 SETN.COM. https://bing.com/search?q=%e5%a4%9c%e7%8f%ad%e6%b4%a5%e8%b2%bc%e5%92%8c%e5%8a%a0%e7%8f%ad%e8%b2%bb%e5%8d%80%e5%88%a5.
(2) 注意！勞動部：值夜班要算工時、給加班費 2022年上路 | 政治 | 三立新聞網 SETN.COM. https://www.setn.com/News.aspx?NewsID=511218.
(3) 台灣夜班津貼怎麼算？行情多少？勞基法規定什麼？ – 健康輪班. https://goshift.work/archives/1130.
(4) 夜班津貼勞基法2023全攻略!內含夜班津貼勞基法絕密資料 – 3355 Brothers shop. https://3355.com.tw/40689453/.
(5) 何謂「工資」？加班費、夜點費、海外津貼是否為工資？又何謂「基本工資」？雇主可否預扣工資？-天秤座 …. https://www.justlaw.com.tw/ViewLawTxt.php?id=334.


(1) 1123 加班費免納所得稅標準如何？-財政部稅務入口網. https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/tax-info/understanding/tax-q-and-a/national/individual-income-tax/taxation-scope/which-income/7jOz7Dr.
(2) 員工拿加班費 課稅分2種 這一類免綜所稅 – 要聞 – 工商時報. https://www.ctee.com.tw/news/20210821700152-430103.
(3) 1122 加班費是否要課徵綜合所得稅？-財政部稅務入口網. https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/tax-info/understanding/tax-q-and-a/national/individual-income-tax/taxation-scope/which-income/3Z2MrEk.


[1] https://www.518.com.tw/article/709
[2] https://hr.taiwanjobs.gov.tw/internet/Company/DocDetail.aspx?docid=37687&uk=2875
[3] https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/tax-info/understanding/tax-q-and-a/national/individual-income-tax/taxation-scope/which-income/7jOz7Dr
[4] https://www.swingvy.com/blog-tw/meal-allowances
[5] https://www.managertoday.com.tw/columns/view/57520

Similar Posts